Amt غير المؤهلين الأسهم ، خيارات

ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة ما تحتاج إلى معرفته عند ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين. يمنحك خيار الأسهم غير المؤهل حق شراء الأسهم بسعر محدد. يمكنك ممارسة هذا الحق عند إخطار صاحب العمل الخاص بك من الشراء وفقا لشروط اتفاق الخيار. إن العواقب الضريبية الدقيقة لممارسة خيار الأسهم غير المؤهل تعتمد على طريقة ممارسة الخيار. ولكن بشكل عام يول تقرير دخل التعويض يساوي عنصر الصفقة في وقت ممارسة الرياضة. ملاحظة: تنطبق القواعد الموصوفة هنا إذا كان المخزون مستحق عند استلامه. وبصفة عامة، تكون الأسهم مخولة إذا كان لديك حق غير مقيد في بيعها، أو يمكنك إنهاء عملك دون التخلي عن أي من قيمة السهم. انظر عندما الأسهم هي المكتسبة. إذا لم يتم تخزین المخزون عند ممارسة الخیار، طبق قواعد المخزونات المقیدة الموصوفة في مخزون شراء الشریك والقسم 83b الانتخابات. عنصر الصفقة عنصر الصفقة في ممارسة الخيار هو الفرق بين قيمة السهم في تاريخ التمرين والمبلغ المدفوع للسهم. مثال: لديك خيار يمنحك الحق في شراء 1،000 سهم من الأسهم مقابل 15 سهم لكل سهم. إذا كنت تمارس الخيار بأكمله في الوقت الذي قيمة السهم هو 40 للسهم الواحد، والعنصر الصفقة هو 25،000 (40،000 ناقص 15،000). وينبغي تحديد قيمة السهم اعتبارا من تاريخ ممارسة الرياضة. وبالنسبة للمخزون الذي يتم تداوله بشكل عام، تحدد القيمة عادة على أنها متوسط ​​بين المبيعات المرتفعة والمنخفضة المبلغ عنها في ذلك التاريخ. وبالنسبة للشركات الخاصة، يجب تحديد القيمة بوسائل أخرى، ربما بالرجوع إلى المعاملات الخاصة الأخيرة في أسهم الشركة أو التقييم الشامل للشركة. عنصر المفاوضة كدخل يعتبر عنصر المساومة في ممارسة الخيار الذي يتلقاه من الخدمات إيرادات تعويضية. في المثال أعلاه، عليك أن تبلغ 25،000 الدخل، تماما كما لو كانت الشركة قد دفعت لك مكافأة نقدية من 25،000. لا يسمح لك بمعاملة هذا المبلغ ككسب رأسمالي. يعتمد مبلغ الضريبة التي تدفعها على شريحة الضرائب. إذا انخفض المبلغ بالكامل في الشريحة الثلاثين، على سبيل المثال، ستدفع 7،500 (بالإضافة إلى أي ضريبة دخل حكومية أو محلية). إذا كنت تمارس خيارا كبيرا، فمن المحتمل أن بعض الدخل سوف تدفع إلى أعلى شريحة الضرائب من المعتاد واحد. الشيء المهم للتركيز على وقت مبكر إذا كان ذلك ممكنا هو أن لديك للإبلاغ عن هذا الدخل، ودفع الضرائب، حتى لو كنت لا تبيع الأسهم. كنت قد تلقت أي نقد في الواقع، كنت تدفع نقدا لممارسة الخيار، ولكن لا يزال لديك للتوصل إلى نقدية إضافية لدفع مصلحة الضرائب. وهذا هو أحد الأسباب التي تجعل التخطيط المسبق مهما في التعامل مع الخيارات. الاستقطاع إذا كنت موظفا (أو كنت موظفا عندما تلقيت الخيار)، يتعين على الشركة أن تحجب عند ممارسة الخيار الخاص بك. وبطبيعة الحال، يجب استيفاء التزام الاستقطاع نقدا. لن تقبل إرس أسهم الأسهم هناك طرق مختلفة يمكن للشركة التعامل مع شرط الاستقطاع. والأكثر شيوعا هو ببساطة أن يطلب منك دفع مبلغ الاستقطاع نقدا في الوقت الذي تمارس الخيار. على سبيل المثال: يمكنك ممارسة خيار لشراء 1،000 سهم مقابل 15 للسهم الواحد عندما تبلغ قيمتها 40 للسهم الواحد. تطلب منك الشركة دفع 15،000 (سعر التمرين للسهم) بالإضافة إلى 9000 لتغطية متطلبات استقطاع الولاية والفيدرالية. يجب أن يشمل المبلغ المدفوع ضريبة الدخل الفيدرالية وحصومة الدولة، وحصة الموظف من ضرائب العمل أيضا. إن المبلغ المدفوع كحجز ضريبة الدخل سيكون رصيدا مقابل الضريبة المستحقة عليك عندما تبلغ عن الدخل في نهاية السنة. كن مستعدا: كمية الحجب المطلوبة لن تكون بالضرورة كبيرة بما فيه الكفاية لتغطية كامل مبلغ الضريبة. قد ينتهي بك الأمر إلى الضريبة المستحقة في 15 أبريل / نيسان حتى لو دفعت الاستقطاع في الوقت الذي مارست فيه الخيار، لأن مبلغ الاستقطاع هو مجرد تقدير للالتزام الضريبي الفعلي. غير الموظفين إذا قمت بإعارة موظف في الشركة التي منحت الخيار (و ويرنت الموظف عندما كنت قد حصلت على الخيار)، لن يتم تطبيق حجب عند ممارسة ذلك. وينبغي الإبلاغ عن الدخل لك في النموذج 1099-ميسك بدلا من النموذج W-2. تذكر أن هذا هو التعويض عن الخدمات. وبوجه عام، سيخضع هذا الدخل لضريبة العمل الحر وكذلك ضريبة الدخل الاتحادية ودولة الولاية. الأساس وفترة الاحتفاظ من المهم أن تتبع الأساس الخاص بك في الأوراق المالية لأن هذا يحدد مقدار المكاسب أو الخسائر التي تبلغ عنها عند بيع الأسهم. عند ممارسة خيار غير مؤهل أساسك يساوي المبلغ الذي دفعته للسهم بالإضافة إلى مبلغ الدخل الذي تقرير لممارسة الخيار. في المثال الذي تم استخدامه، سيكون أساسك 40 للسهم الواحد. إذا كنت تبيع الأسهم في وقت لاحق في وقت لاحق لمدة 45 للسهم الواحد، سوف مكاسبك يكون فقط 5 للسهم الواحد، على الرغم من أنك دفعت فقط 15 للسهم الواحد للسهم. وستكون المكاسب هي مكاسب رأس المال، وليس دخل التعويض. ولأغراض محدودة معينة (لا سيما بموجب قوانين الأوراق المالية) يتم التعامل معها كما لو كنت تملك الأسهم خلال الفترة التي عقد فيها الخيار. ولكن هذه القاعدة لا تنطبق عند تحديد أي فئة من الأرباح أو الخسائر لديك عند بيع الأسهم. عليك أن تبدأ من تاريخ اشتريت الأسهم من خلال ممارسة الخيار، وعقد لأكثر من سنة واحدة للحصول على مكاسب رأس المال على المدى الطويل. طرق ممارسة أخرى يفترض الوصف الوارد أعلاه أنك قمت بممارسة خيارك غير المؤهل عن طريق الدفع نقدا. هناك طريقتان أخريان لممارسة الخيارات التي تستخدم أحيانا. واحد هو ما يسمى ممارسة غير النقدي من خيار. والآخر ينطوي على استخدام الأسهم كنت تملك بالفعل لدفع سعر ممارسة تحت الخيار. هذه الطرق، وعواقبها الضريبية، موضحة في الصفحات التالية. الصفحة الرئيسية 187 المادة 187 خيارات الأسهم وخيارات الحد الأدنى البديلة للحوافز (أمت) يمكن أن تكون خيارات الأسهم المحفزة (إيسوس) وسيلة جذابة لمكافأة الموظفين ومقدمي الخدمات الآخرين. على عكس الخيارات غير المؤهلة (نسو)، حيث يتم فرض ضريبة على الخيار على ممارسة على معدلات ضريبة الدخل العادية، حتى لو لم يتم بيع الأسهم حتى الآن، إسو، إذا كانت تستوفي الشروط، تسمح أصحابها بعدم دفع الضرائب حتى يتم بيع الأسهم ثم دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق بين سعر المنحة وسعر البيع. ولكن إسو تخضع أيضا للحد الأدنى البديل للضريبة (أمت)، وهي طريقة بديلة لحساب الضرائب التي يجب أن يستخدمها بعض المودعين. ويمكن أن ينتهي الأمر في نهاية المطاف بفرض ضرائب على حامل إسو على الانتشار المحقق على التمارين الرياضية على الرغم من المعاملة المواتية عادة لهذه الجوائز. القواعد الأساسية لل إسو أولا، من الضروري أن نفهم أن هناك نوعين من خيارات الأسهم، خيارات غير المؤهلين وخيارات الأسهم حافز. مع أي نوع من الخيار، يحصل الموظف الحق في شراء الأسهم بسعر ثابت اليوم لعدد محدد من السنوات في المستقبل، وعادة 10. عندما يختار الموظفون لشراء أسهم، ويقال لهم لممارسة الخيار. لذلك قد يكون للموظف الحق في شراء 100 سهم من الأسهم بسعر 10 للسهم لمدة 10 سنوات. بعد سبع سنوات، على سبيل المثال، قد يكون السهم في 30، ويمكن للموظف شراء 30 سهم لمدة 10. إذا كان الخيار هو مكتب الإحصاء الوطني، فإن الموظف يدفع على الفور ضريبة على الفرق 20 (يسمى انتشار) في ضريبة الدخل العادية معدلات. تحصل الشركة على خصم الضرائب المقابلة. وهذا ما إذا كان الموظف يحتفظ بالأسهم أو يبيعها. مع إسو، لا يدفع الموظف أي ضريبة على التمارين الرياضية، ولا تحصل الشركة على خصم. بدلا من ذلك، إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنتين بعد المنحة وبعد عام واحد من التمرين، يدفع الموظف ضريبة الأرباح الرأسمالية فقط على الفرق النهائي بين الممارسة وسعر البيع. إذا لم يتم استيفاء هذه الشروط، ثم يتم فرض ضريبة على الخيارات كخيار غير مؤهل. وبالنسبة للموظفين ذوي الدخل المرتفع، فإن الفرق الضريبي بين المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) ومكتب الإحصاء الوطني (نسو) يمكن أن يكون 19.6 على المستوى الاتحادي وحده، بالإضافة إلى أن الموظف لديه ميزة تأجيل الضريبة حتى يتم بيع الأسهم. هناك متطلبات أخرى إسو كذلك، كما هو مفصل في هذه المقالة على موقعنا. ولكن إسو لديها عيب كبير للموظف. ويخضع الفرق بين سعر الشراء والمنحة إلى سعر الصرف. وقد سن قانون منع الاتجار بالأشخاص لمنع دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع من دفع ضرائب ضئيلة جدا لأنهم استطاعوا اتخاذ مجموعة متنوعة من التخفيضات الضريبية أو الاستبعادات (مثل انتشار ممارسة الأيزو). وهو يقتضي أن يحسب دافعو الضرائب الذين قد يخضعون للضريبة ما يدينون به بطريقتين. أولا، معرفة مقدار الضرائب التي ستدين بها باستخدام القواعد الضريبية العادية. ثم يضيفون إلى دخلهم الخاضع للضريبة بعض الاستقطاعات والاستثناءات التي أخذوها عند تحديد ضرائبهم العادية، وباستخدام هذا العدد الأعلى الآن، يحسب أمت. هذه الإضافات تسمى بنود التفضيل والانتشار على خيار الأسهم الحافز (ولكن ليس نسو) هو واحد من هذه البنود. وبالنسبة للدخل الخاضع للضريبة حتى 175،000 أو أقل (في عام 2013)، فإن معدل الضريبة على أمت هو 26 مقابل المبالغ فوق هذا، فإن المعدل هو 28. إذا كان أمت أعلى، ودافع الضرائب يدفع هذه الضريبة بدلا من ذلك. وأحد النقاط التي لا توضحها معظم المقالات بشأن هذه المسألة هو أنه إذا تجاوز المبلغ المدفوع بموجب نظام أمت ما كان يمكن دفعه في إطار القواعد الضريبية العادية في تلك السنة، يصبح هذا المبلغ الزائد الحد الأدنى للائتمان الضريبي (متس) الذي يمكن تطبيقه في المستقبل سنوات عندما تتجاوز الضرائب العادية مبلغ أمت. رسم بديل أدنى للضريبة يوضح الجدول أدناه، المستمد من المواد المقدمة من جانيت بيرجنهير، مدير تعليم العملاء في تشارلز شواب، حسابا أساسيا في حساب أمت: إضافة: الدخل الخاضع للضريبة العادية التخفيضات الطبية الطبية تحديد الخصومات المفصلة المتنوعة الخاضعة للخصومات الضريبية على ممتلكات ستاتيلوكالريل الشخصية الإعفاءات المعتادة (78،750) لعام 2012 مشتركون 50،600 للأشخاص غير المتزوجين 39،375 للإيداع المتزوج بشكل منفصل، وهذا يقل بمقدار 25 سنت لكل دولار من أمت الدخل الخاضع للضريبة فوق 150،000 للأزواج، 112،500 ل الفردي و 75،000 للإيداع المتزوج على حدة.) الفعلي أمت الدخل الخاضع للضريبة مضاعفة: الفعلي أمت الدخل الخاضع للضريبة مرات 26 بمبلغ يصل إلى 175،000، بالإضافة إلى 28 من المبالغ على تلك الضريبة الحد الأدنى المؤقت طرح: الحد الأدنى المؤقت الضرائب - الضريبة العادية أمت إذا كانت نتيجة هذا الحساب هو أن أمت أعلى من الضريبة العادية، ثم تدفعه أمت المبلغ بالإضافة إلى الضريبة العادية. ومع ذلك، يصبح المبلغ أمت الائتمان الضريبي المحتمل الذي يمكنك طرحه من فاتورة الضرائب في المستقبل. إذا تجاوزت الضريبة العادية في العام التالي أمت الخاص بك، ثم يمكنك تطبيق الائتمان ضد الفرق. يعتمد المبلغ الذي يمكنك المطالبة به على مقدار المبلغ الإضافي الذي دفعته عن طريق دفع مبلغ أمت في العام السابق. وهذا يوفر ائتمانا يمكن استخدامه في السنوات المقبلة. إذا دفعت، على سبيل المثال، 15،000 أكثر بسبب أمت في عام 2013 مما كنت قد دفعت في حساب الضريبة العادية، يمكنك استخدام ما يصل إلى 15،000 في الائتمان في العام المقبل. المبلغ الذي ستطالب به سيكون الفرق بين المبلغ الضريبي العادي وحساب أمت. إذا كان المبلغ العادي أكبر، يمكنك المطالبة بأنه كرصيد، والمضي قدما أي الاعتمادات غير المستخدمة للسنوات المقبلة. حتى إذا كان في عام 2014، الضرائب العادية الخاصة بك هو 8000 أعلى من أمت، يمكنك المطالبة 8000 الائتمان والمضي قدما في الائتمان من 7،000 حتى استخدامه. هذا التفسير هو، بطبيعة الحال، نسخة مبسطة من مسألة محتملة معقدة. يجب على أي شخص يحتمل أن يخضع ل أمت استخدام مستشار الضرائب للتأكد من كل شيء يتم بشكل مناسب. عموما، الأشخاص الذين لديهم دخل أكثر من 75،000 سنويا هم المرشحين أمت، ولكن ليس هناك خط تقسيم مشرق. إحدى الطرق للتعامل مع فخ أمت سيكون للموظف بيع بعض الأسهم على الفور لتوليد ما يكفي من النقد لشراء الخيارات في المقام الأول. وبالتالي فإن الموظف سوف يشتري وبيع ما يكفي من الأسهم لتغطية سعر الشراء، بالإضافة إلى أي ضرائب من شأنها أن تكون مستحقة، ثم يحافظ على الأسهم المتبقية كما إسو. على سبيل المثال، قد يشتري الموظف 5000 سهم تتوفر لديه خيارات ويبقى فيها 5000 سهم. في مثالنا على الأسهم التي تبلغ قيمتها 30، بسعر ممارسة 10، وهذا من شأنه أن يولد صافي قبل الضرائب من 5000 × 20 انتشار، أو 100،000. بعد الضرائب، سيترك هذا حوالي 50،000، عد رواتب، الدولة، والضرائب الاتحادية على أعلى المستويات. في السنة التالية، يجب على الموظف دفع أمت على ما تبقى من 100000 انتشار للأسهم التي لم تباع، والتي يمكن أن تصل إلى 28،000. ولكن الموظف سوف يكون أكثر من ما يكفي من النقد تركت للتعامل مع هذا. وهناك استراتيجية جيدة أخرى تتمثل في ممارسة خيارات الحوافز في وقت مبكر من العام. وذلك لأن الموظف يمكن تجنب أمت إذا كانت الأسهم تباع قبل نهاية السنة التقويمية التي تمارس الخيارات. على سبيل المثال، افترض أن يوحنا يمارس إسو في كانون الثاني / يناير بمعدل 10 للسهم الواحد في الوقت الذي تستحق فيه الأسهم 30. لا توجد ضريبة فورية، ولكن 20 فروق تخضع ل أمت، ليتم احتسابها في السنة الضريبية التالية. يعلق جون على الأسهم، لكنه يشاهد السعر عن كثب. وبحلول كانون الأول / ديسمبر، فإنهم يستحقون فقط 17. جون هو دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع. ويخبره محاسبه أن جميع الفارق العشرين سيخضع لضريبة 26 أمت، وهذا يعني أن جون سوف يدين بضريبة قدرها حوالي 5.20 للسهم الواحد. هذا هو الحصول على قريبة بشكل غير مريح من الربح 7 جون لديها الآن على أسهم. في أسوأ السيناريوهات، فإنها تنخفض إلى أقل من 10 في العام المقبل، وهذا يعني أن جون يجب أن يدفع 5.20 لكل ضريبة على الأسهم حيث فقد فعلا المال إذا كان، ولكن يبيع جون قبل 31 ديسمبر، وقال انه يمكن حماية مكاسبه. في المقابل، الجحيم تدفع ضريبة الدخل العادية على 7 انتشار. القاعدة هنا هي أن سعر البيع هو أقل من القيمة السوقية العادلة في ممارسة ولكن أكثر من سعر المنحة، ثم ضريبة الدخل العادية مستحقة على انتشار. إذا كان أعلى من القيمة السوقية العادلة (أكثر من 30 في هذا المثال)، فإن ضريبة الدخل العادية مستحقة على مقدار الفارق في الممارسة، وتستحق ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل على الفرق الإضافي (المبلغ أكثر من 30 في هذا المثال). من ناحية أخرى، إذا كان في ديسمبر سعر السهم لا يزال يبدو قويا، جون يمكن أن تستمر لمدة شهر آخر والتأهل لعلاج مكاسب رأس المال. من خلال ممارسة في وقت مبكر من السنة، وقال انه قد خفضت الفترة بعد 31 ديسمبر انه يجب أن تحتفظ بالأسهم قبل اتخاذ قرار البيع. في وقت لاحق من السنة التي يمارس فيها، وزيادة خطر أن في السنة الضريبية التالية سعر السهم سوف تسقط بشكل حاد. إذا انتظر جون حتى 31 ديسمبر لبيع أسهمه، ولكن بيعها قبل فترة الاحتفاظ لمدة سنة واحدة هو أعلى، ثم الأمور هي قاتمة حقا. وهو لا يزال يخضع ل أمت، ويجب أن تدفع ضريبة الدخل العادية على انتشار أيضا. لحسن الحظ، تقريبا في كل حالة، وهذا سيدفع ضريبة الدخل العادية فوق حساب أمت وأنه لن تضطر لدفع الضرائب مرتين. وأخيرا، إذا كان لدى جون الكثير من الخيارات غير المؤهلة المتاحة، فإنه يمكن ممارسة الكثير من تلك في السنة التي هو أيضا ممارسة إسو. سيؤدي ذلك إلى رفع مبلغ ضريبة الدخل العادية التي يدفعها ويمكن أن يدفع إجمالي فاتورة الضرائب العادية عالية بما فيه الكفاية بحيث يتجاوز حسابه في أمت. وهذا يعني أنه لن يكون لديه أمت العام المقبل لدفع. ومن الجدير بالذكر أن إسو توفر منفعة ضريبية للموظفين الذين يخططون لخطر الاستحواذ على أسهمهم. وفي بعض األحيان، ال ينجح هذا الخطر بالنسبة للموظفين. وعلاوة على ذلك، فإن التكلفة الحقيقية لل أمت ليست المبلغ الإجمالي المدفوع على هذه الضريبة ولكن المبلغ الذي يتجاوز الضرائب العادية. المأساة الحقيقية ليست أولئك الذين يأخذون خطر عن علم وخسارة، ولكن أولئك الموظفين الذين يمسكون أسهمهم دون معرفة حقا العواقب، كما أمت لا يزال شيء كثير من الموظفين يعرفون القليل أو لا شيء عن وفوجئت (في وقت متأخر جدا) لتعلم لديهم لدفع. البقاء إنفورمدالرناتيف الحد الأدنى من خيارات الأسهم الضريبية في كل عام، المزيد والمزيد من دافعي الضرائب تضطر لدفع ضريبة الحد الأدنى البديلة (أمت). و أمت هو نظام الضرائب الثاني الذي يهدف إلى التأكد من دافعي الضرائب لا يمكن تجنب دفع ضرائب الدخل من خلال اتخاذ الكثير من الاستقطاعات والإعفاءات. ممارسة بعض الخيارات الأسهم يمكن أن تجعل ركلة أمت في، أيضا. قبل أن تمارس خيار الأسهم، يجب أن تعرف كيف أن أمت قد تؤثر فاتورة الضرائب الخاصة بك. خيارات الأسهم أمب أساسيات الضرائب عموما، خيار الأسهم يمنحك الحق في شراء الأسهم، وعادة بسعر معين ولفترة محددة من الزمن. هناك نوعان رئيسيان: يمكن إعطاء خيارات الأسهم غير المؤهلة لأي شخص. اثنين من القضايا الضريبية الرئيسية تأتي مع هذه الخيارات: لديك الدخل الخاضع للضريبة عند ممارسة الخيار - يمكنك شراء الأسهم - إذا ارتفع سعر السهم بين الأوقات التي حصلت على الخيار وممارسة ذلك يتم فرض ضريبة على الدخل وفقا لمعدلات الضرائب العادية، والتي قد تصل إلى 35 في المائة في عام 2010. وقد تكون أعلى من ذلك في عام 2011. الدخل غير مؤهل للحصول على معدل ضريبة أرباح رأس المال، وهذا هو السبب في أنها تسمى خيارات غير مؤهلة خيار الأسهم حافز (إسو) يختلف كثيرا. أولا، لا يمكن إلا أن تعطى للموظفين. أيضا، القضايا الضريبية الرئيسية ل إسو هي: أنت لا تدفع الدخل الخاضع للضريبة العادية عند ممارسة الخيار إذا كنت تحمل الأسهم لمدة سنتين بعد أن كنت قد أعطيت الخيار وسنة واحدة بعد ممارسة ذلك، أي مكسب لديك مؤهلة لرأس المال ومعالجة المكاسب، وهذا ما يسمى إسو يسمى الخيارات المؤهلة. ويحد معدل الأرباح الرأسمالية بنسبة 15 في المائة خلال عام 2010، وقد يرتفع في عام 2011 يجب عليك إكمال نموذج أمت والإبلاغ عن دخل الفرق بين سعر الخيار وسعر ممارسة على سبيل المثال، ويقول في عام 2005 حصلت على الأسهم الخيار لشراء 100 سهم من الأسهم أصحاب العمل الخاص بك في 10 للسهم الواحد، والخيار يستمر لمدة 5 سنوات: إذا كان الخيار غير المؤهلين وكنت ممارسة ذلك في عام 2009 عندما يتم تداول السهم في 15 للسهم الواحد، لديك 500 من الخاضعة للضريبة الدخل الذي يخضع للضريبة بالمعدل العادي إذا كان الخيار مؤهلا، ليس لديك دخل عادي خاضع للضريبة، ولكن عليك أن تدرج 500 كإيراد عند حساب أمت الخاص بك - الفرق بين سعر الخيار وسعر ممارسة تجنب أمت فقط إسو هي (تخضع خيارات الأسهم غير المؤهلة للمعدلات الضريبية العادية). إذا كان لديك لدفع أمت، فإن معدل الضريبة هو 26 في المئة للدخل الخاضع للضريبة تصل إلى 175،000، و 28 في المئة لأي مبلغ أكثر من 175،000. لذلك، فإن أمت يمكن أن يؤدي إلى فاتورة ضريبة كبيرة بالنسبة لك. على سبيل المثال، إسو الخاص بك هو 5000 سهم من أسهم أرباب العمل الخاص بك على 10 للسهم الواحد، ويمكنك ممارسة الخيار عندما يتم تداول السهم في 100 للسهم الواحد. لأغراض أمت، عليك أن تبلغ الدخل من 450،000 - الفرق بين الخيار وأسعار ممارسة. من المرجح أن يكون فاتورتك الضريبية أكثر من 100،000، وذلك إلى حد كبير بسبب إسو. كيف يمكنك ممارسة إسو دون الحاجة إلى دفع أمت ليس من السهل. بعد كل شيء، المقصود من أمت لمنع دافعي الضرائب من تجنب الضرائب. هناك بعض الأشياء التي يمكنك القيام بها، ومع ذلك. لشيء واحد، في نفس العام الذي كنت تمارس الخيار، والنظر في بيع بعض الأسهم إسو للحصول على ما يكفي من المال لدفع ضريبة أمت. أو تأكد من أن لديك أصول أخرى في متناول اليد لتغطية أمت. إذا انخفض سعر السهم بعد فترة وجيزة من ممارسة الخيار، يجب عليك أن تنظر في بيع جميع الأسهم في نفس العام الذي مارست فيه الخيار. وذلك لأنه بموجب قانون الضرائب الاتحادي، يمكنك حساب الربح لأغراض أمت باستخدام سعر البيع (وليس سعر ممارسة) إذا كنت تبيع في نفس العام. على سبيل المثال، يقول لديك إسو ل 100 سهم في 5 وكنت ممارسة ذلك عندما يخزن السهم لمدة 20. في وقت لاحق في نفس العام، انخفض السهم إلى 15. إذا كنت تبيع قبل نهاية العام في 15، يول ليس لديهم أي ضرائب على أمت، ولكن سيكون لديهم 1،000 من الدخل الخاضع للضريبة) (15 - 5 (× 100 (التي سيتم فرض ضريبة عليها كدخل عادي. من ناحية أخرى، إذا كنت تحمل الأسهم لفترة مناسبة من الوقت، فإن أمت سوف ركلة في والضريبة الخاصة بك وسيتم احتساب على أساس الفرق بين الخيار وممارسة الأسعار، أو 1500 ((20 - 5) × 100) . الحصول على بعض المشورة يمكن أن يكون أمت معقدة، وحتى أكثر من ذلك إذا كنت تفكر في ممارسة إسو. قبل القيام بذلك، ضع في اعتبارك التحدث إلى محضر ضريبي محترف أو محامي ضريبي قبل تقديم الملف لمعرفة كيف يمكنك التخلص من فاتورة ضريبية كبيرة. أسئلة للمحامي الخاص بك هل هناك أي سبب لماذا أريد خيار الأسهم حافز يبدو لي مثل عبء ضريبي ضخم. هل هناك أي عواقب ضريبية إذا قمت بتغيير وظائف دون ممارسة إسو بلدي يمكن أن أبيع إسو لموظف آخر، وإذا كان الأمر كذلك، وسوف أكون ضرائب على بيع التحدث إلى محامفهم الضرائب على مؤهل 038 خيارات الأسهم غير المؤهلة خيارات الأسهم هي طريقة شعبية لتعويض الموظفين أو الاحتفاظ الموظفين بدلا من النقد. خيار الأسهم هو منفعة تعطى للموظف حيث يمكن للموظف شراء عدد معين من أسهم الشركة 8217s الأسهم في إطار زمني معين بسعر محدد. وكثيرا ما تكلف خيارات الأسهم الأعمال قليلا لإصدار، ولكن هي فائدة كبيرة للموظف إذا كانت الشركة ناجحة وزيادة قيمة الأسهم 8217s. في الواقع، فإن حقوق الملكية المكتسبة من امتلاك خيارات الأسهم يمكن أن تكون أكثر قيمة بكثير للموظف مما كانت عليه النقدية المكافئة. ومع ذلك، هناك آثار ضريبية تنطوي، والتي تختلف اعتمادا على ما إذا كانت الشركة تصدر غير مؤهلة أو المؤهلة خيارات الأسهم. وفيما يلي الاختلافات بين خيارات الأسهم غير المؤهلة أو المؤهلة، فضلا عن العواقب الضريبية لكل منها: خيارات الأسهم المؤهلة خيارات الأسهم المؤهلة، التي يشار إليها غالبا بخطة خيار الأسهم الحافزة (إسو) أو خيارات الأسهم القانونية، لديها الكثير من القيود التي يجب على كل من الموظف والشركة الالتزام بها، بما في ذلك: لا يمكن منحهم إلا للموظف. خيارات الأسهم المؤهلة غير قابلة للتحويل، ويجب أن تمارس عند الاستخدام أو بعد 3 أشهر من إنهاء الخدمة (إلا إذا كان المعوق هو 1 سنة بدلا من 3 أشهر) يمكن للشركة أن تمنح إسو لموظفها بموجب اتفاقيات مكتوبة فقط يجب أن تمارس خيارات الأسهم المؤهلة في غضون 10 سنوات من منحها بسعر لا يقل عن القيمة السوقية العادلة عند منحها. ولا يمكن أن تتجاوز قيمة خيارات الأسهم المؤهلة 000 100 وقت تقديم المنحة. خيارات الأسهم غير المؤهلة خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو)، والتي تعرف أيضا باسم خيارات الأسهم غير القياسية، هي أقل تقييدا ​​بكثير من خيارات الأسهم المؤهلة، لأنها يمكن أن تعطى لأحد، قد تكون قابلة للتحويل ولا تخضع لقيود على سعر التمارين الرياضية أو على المبلغ الذي يمكن منحه. في حين أن بعض مزايا خيارات الأسهم غير المؤهلة مفيدة لكلا الجانبين، فإن الجانب السلبي للمتلقي هو أن هناك عواقب ضريبية أقل مواتاة. الآثار الضريبية خيارات الأسهم هي وسيلة رائعة للشركات لتعويض الموظفين ومقدمي الخدمات بسبب حقوق المساهمين التي يكسب المتلقي متوازنة مع تكلفة منخفضة للشركة. ومع ذلك، من المهم لكل من الشركات والموظفين فهم الآثار الضريبية على غير المؤهلين مقابل خيارات الأسهم المؤهلة من أجل تحديد أفضل طريقة للتعامل معها. خيارات الأسهم المؤهلة أو إسو هي أكثر من المرغوب فيه من وجهة نظر staff8217s نظر. ولا يلزم الإبلاغ عن الدخل عندما تمنح الخيارات أو عندما تمارس، إلا عندما يباع المخزون. ويجوز له أن يتجنب دفع الضرائب العادية على الدخل أو العمل على المكاسب وأن يدفع بدلا من ذلك مكاسب رأسمالية طويلة الأجل إذا احتفظ بالسهم لأكثر من سنة من الوقت الذي مارس فيه وسنتين من الوقت الذي منح فيه. ويعتمد معدل الربح الرأسمالي المدفوع على الفئة الضريبية للموظف 8217، ولكن معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل عموما أقل بكثير (الحد الأقصى هو 15 فقط) من معدلات ضريبة الدخل العادية. ومع ذلك، عموما يجب على الموظف الاحتفاظ بالسهم لفترة أطول من الوقت من مكاتب الإحصاء الوطنية والحد الأدنى البديل الضرائب (أمت) قد تأتي في اللعب (عادة إذا لم يتم ممارسة الخيارات وعدم بيع الأسهم في نفس السنة، مطلوب تعديل أمت مما قد يتسبب في الالتزامات الضريبية أمت). ولا توجد عادة أية مزايا ضريبية لصاحب العمل لإعطاء خيارات مؤهلة للأسهم لأن صاحب العمل لا يستطيع عادة المطالبة بالخصم الضريبي على الشركات. لمزيد من المعلومات حول التفاصيل، انظر القسم 422 من المدونة. خيارات الأسهم غير المؤهلة هي أكثر من المرغوب فيه من وجهة نظر صاحب العمل 8217s نظر. ويحق للشرآة الحصول على خصم ضريبي يعادل المبلغ الذي يجب على المتلقي أن يبلغ عنه كإيرادات عن ضرائبه في نفس السنة التي تمارس فيها الخيارات وتخضع للضريبة. ويكون المتلقي مسؤولا بشكل عام عن الضرائب بمعدل الدخل العادي للخيارات وقت ممارسته (أو نقلها أحيانا)، ويحسب على أساس الفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة (فمف) في ذلك التاريخ. وعلاوة على ذلك، بمجرد امتلاك الأسهم (من ممارسة)، ثم مع بيع المتلقي سوف تدفع معدل الضريبة العادية على أي مكسب أو مكسب طويل الأجل إذا كان الاحتفاظ بها لأكثر من عام. في بعض الحالات، یمکن إنشاء التزامات ضریبیة في تاریخ المنح إذا کان من الممکن تحدید القیمة السوقیة العادلة للخیار 8220 تقریریا. 8221 یمکن تحدیدھا بسھولة إذا تم تداولھا بشکل نشط في سوق راسخة أو إذا کان کل ما یلي صحيحا: يمكن نقلها على الفور يمكن أن تمارس على الفور الخيار لا يخضع لشروط أو قيود (باستثناء شرط لضمان دفع ثمن الشراء) التي تؤثر على فمف يمكن تحديد فمف من امتياز الخيار بسهولة لمزيد من المعلومات انظر إرس النشر قبل اتخاذ أي قرار مع خيارات الأسهم، فمن الأفضل دائما التحدث مع أخصائي الضرائب لضمان الامتثال لكافة قوانين الضرائب.